Все, что вам необходимо знать о налогах в Польше

969

Трудоустройство в Польше становится все популярнее среди украинцев. Но пребывание в чужой стране всегда связано с рядом сложностей. Преодолеть их будет легче тому, кто владеет необходимой информацией. В частности, надо иметь представление о налоговой системе.

Кого называют налоговым резидентом? Почему вы должны платить налог? Какие существуют виды этого платежа и различия между ними. Выяснить такие моменты призвана эта статья.

Налог

Налог взимается с физических и юридических лиц. Это основной источник пополнения национальной казны. Цель этого обязательного платежа — обеспечить способность государства и подконтрольных ему муниципальных образований осуществлять свою деятельность.

Полученные средства тратятся на строительство дорог, финансирование больниц, школ и подобных учреждений. Получение дохода является основанием для общего налогообложения. Польское законодательство обязывает платить налоги не только представителей коренного этноса, но и иностранных мигрантов.

Налоговый резидент

Этот термин используют для обозначения человека, безотносительно к его гражданству, который проживает в РП в течение хотя бы 183 дней в году и получает во время своего пребывания здесь доход. Налоговая служба страны проводит учет всех физических лиц на территории Польши, которые имеют такой статус.

Налоговый нерезидент проживает в Польше меньший период в году, но имеет или имел здесь прибыль в течение какого-то времени. Расчет налогов этого лица производится таким образом, чтобы оно избежало взыскания средств двумя государствами.

Классификация налогов

Налоги в Польше разделяют на прямые и косвенные. Первый вид платежа принимают непосредственно налоговые органы. Его размер может варьироваться в зависимости от ситуации, в которой находится плательщик. Различают следующие налоги:

  1. Подоходный, взимаемый с физических лиц. Польская аббревиатура для его обозначения – PIT. Этот платеж взимается с частных предпринимателей, а также всех, кто работает по договору (трудовому, гражданско-правовому);
  2. Подоходный, который уплачивают юридические лица (так называемый СІТ). Он взимается с совокупного дохода юридических лиц. Его также называют корпоративным. Сумма этого налога фиксированная, она составляет 19% ежемесячно;
  3. Связанный с наследством, дарением. Такому налогообложению подлежит также имущество, перешедшее в собственность по приобретательной давности, вследствие бесплатной отмены права общей собственности и тому подобного. Размер платежа определяется с учетом ценности наследства, степени родства;
  4. Гражданско-правовые действия являются еще одним источником пополнения госказны. К этой категории относится экономическая деятельность, продажа недвижимости, изменение прав собственности;
  5. Сумма, начисляемая за пользование сельскохозяйственными угодьями;
  6. Налог, уплачиваемый за участки земли, на которых размещается лес;
  7. Недвижимость также является предметом налогообложения: земельные участки, здания, сооружения (в том числе их части), которые являются объектом предпринимательской деятельности. Размер платежа определяется такой административной единицей Польши, как гмина;
  8. Сумма, взимаемая с транспортных средств такого типа:

8.1. грузовиков с допустимым весом более 3,5 т;

8.2. прицепов и полуприцепов полной массой (вместе с автомобилем) более 7 т;

8.3. автобусов;

  1. Оплата за тоннаж — накладывается на пользование морским транспортом (торговым, пассажирским, спасательным), которое ходит в международные рейсы;
  2. От дохода на добычу таких ископаемых, как медь и серебро;
  3. От дохода судостроительной компании по продаже продукции.

Сумма косвенных налогов входит в цену брутто различных товаров (продуктов питания, одежды и т. п) и услуг. Они взимаются с продавцов, но фактически это финансовое бремя несет потребитель. При покупке любого товара или расчета за оказанную услугу происходит автоматическая уплата налога. Помимо НДС (в Польше – VAT), к этой категории причисляют также акцизный сбор и налог с игр. 

Ставки налога VAT, взимаемого в момент приобретения вещей и уплаты за услуги, бывают разными: 0%, 5%, 8%, 23%. Их размер зависит от рода востребованных товаров или услуг. Объектами акцизного сбора являются автомобили, электроэнергия, энергетические продукты, спиртные напитки, табачные изделия. Налог на игры касается субъектов, которые имеют игорный бизнес или предоставляют букмекерские услуги.

Двойное налогообложение

Некоторые ситуации обусловливают необходимость платить дважды за один объект государственного сбора (доход или имущество).

Когда иностранец получает прибыль в одной стране, но имеет гражданство другой, возникает ситуация с двойным налогообложением. Избежать такого обязательства и конфликтов между соответствующими органами обеих стран можно путем подписания двусторонних соглашений. Польша лояльно относится к такому варианту решения проблемы с двойным налогообложением.

Налоговый порог и сумма, свободная от налога

На размер налога PIT влияет сумма заработка:

1) ставка равна 17%, если годовой доход не выходит за пределы 85 528 злотых;

2) из суммы, превышающей указанное число, взимается 32%.

Этот тип налогообложения предусмотрен за прибыль от таких видов договора:

  • трудового;
  • подряда;
  • предоставление услуг.

Соответствующие органы могут заниматься его регулировкой, если источники дохода другие.

Порогом, не подлежащим налогообложению, является сумма в 8 000 злотых. Для лиц, которые имеют больший заработок, это число снижается пропорционально (свободная от налогообложения сумма уменьшается с ростом дохода). В случае получения налогооблагаемой прибыли от 127 000 злотых, облагаются все доходы.

Согласно новому закону, от налога освобождается молодежь (верхняя возрастная граница — 26 лет).

Льготы 

Польское правительство предусмотрело для налогоплательщиков способы уменьшения выплачиваемой суммы. Льгота предоставляется, например, в случае наличия ребенка. Этот факт надо отметить в декларации.

Такой скидкой могут воспользоваться родители, воспитывающие таких детей:

  • несовершеннолетних;
  • студентов, которым еще не исполнилось 25 лет;
  • совершеннолетних, которым выплачиваются алименты. 

При этом неважно, какое гражданство имеет ребенок и где он живет: в Польше или Украине. Имеет значение лишь то, что взрослые члены семьи несут расходы вследствие содержания младших. Размер этой льготы определяется ежемесячно с учетом такого порога:

  • на каждого из двух первых детей – 92,67 PLN в месяц (1 112,04 PLN в год);
  • на третьего малыша – 166,67 (годовая сумма составляет 2 000,04 PLN);
  • на каждого следующего ребенка – 225 PLN (4224,12 PLN / год).

Такой привилегией может воспользоваться пара с годовым доходом не более 112 тыс. PLN. Если ребенка воспитывает только один из родителей, доход которого не превышает 56 тыс. злотых, он также является претендентом на такую помощь.

Кроме «детской» льготы существует еще несколько условий, которые позволяют снизить сумму налога:

  • расходы на реабилитацию;
  • благотворительные взносы;
  • донорство;
  • использование интернета.

В налоговой декларации есть пункт, позволяющий отчислить 1% от государственного сбора в пользу любой благотворительной организации.

Что нужно знать о декларациях PIT

PIT платят физические лица, являющиеся гражданами Польши, и иностранцы, проживающие здесь. Польский закон требует от работников, получающих здесь доход, ежегодно составлять налоговую декларацию. Надо успеть подать этот документ в налоговое управление до 30 апреля. Необходимо уплатить этот налог, даже если сейчас вы работаете где-то в другом месте, но получали доходы в Польше в прошлом году. Супруги могут рассчитывать PIT совместно.

Легальное трудоустройство в Польше сопровождается документом PIT-11. Передать его вам обязуется работодатель.

PIT-11 содержит информацию о доходе, полученном в течение года, затратах, авансовых платежах. Если вы подписывали трудовой договор, вычеты из вашей зарплаты делает работодатель. Кроме налоговой службы, эти средства поступают в фонд здравоохранения и другие учреждения.

Декларация PIT-37 используется чаще других видов налогов на прибыль для физических лиц. Ее подают в случае получения дохода от трудоустройства на контрактной основе и в других случаях.

С 2019 г. вместо плательщика необходимые расчеты в Польше осуществляет налоговая служба, а он только проверяет правильность заполнения декларации. Работодатель должен отправить в налоговую PIT-11. На ее основании заполняется декларация PIT-37.

Интернет-ресурс «Twój e-PIT» создан для размещения ваших данных и деклараций. Чтобы пользоваться этим сайтом, нужно создать на нем свой профиль. Иностранцу важно ознакомиться с правилами составления PIT, которые вступили в силу в 2019 году.

Взносы в ZUS по новым правилам. Изменения для umowy zlecenia

PIT – кто, как и когда может получить возврат налога

PIT 2019 — все, что нужно знать о налоговых расчетах

Как проверить, платит ли работодатель за работника налоги в ZUS?

Где заробитчанам платить налоги – в Украине или в Польше?

 

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here