Працевлаштування у Польщі стає дедалі популярнішим серед українців. Але перебування у чужій країні завжди пов’язане з низкою складнощів. Подолати їх буде легше тому, хто володіє необхідною інформацією. Зокрема, треба мати уявлення про податкову систему.

Кого називають податковим резидентом? Чому ви маєте сплачувати податок? Які існують види цього платежу та відмінності між ними. З’ясувати такі моменти покликана ця стаття.

Податок

Податок стягується з фізичних і юридичних осіб. Це основне джерело поповнення національної скарбниці. Мета цього обов’язкового платежу – забезпечити спроможність держави і підконтрольних їй муніципальних утворень провадити свою діяльність.

Отримані кошти витрачаються на будівництво доріг, фінансування лікарень, шкіл і подібних установ. Отримання доходу є підставою для загального оподаткування. Польське законодавство зобов’язує сплачувати податки не лише представників корінного етносу, але й іноземних мігрантів.

Податковий резидент

Цей термін використовують для позначення людини, безвідносно до її громадянства, яка проживає в РП протягом хоча б 183 днів у році й отримує під час свого перебування тут дохід. Податкова служба країни проводить облік усіх фізичних осіб на території Польщі, що мають такий статус.

Податковий нерезидент проживає у Польщі менший період в році, але має чи мав тут прибуток протягом якогось часу. Розрахунок податків цієї особи проводиться таким чином, щоб вона уникнула стягнення коштів двома державами.

Класифікація податків

Податки у Польщі поділяють на прямі і непрямі. Перший вид платежу приймають безпосередньо податкові органи. Його розмір може варіюватися залежно від ситуації, у якій перебуває платник. Розрізняють такі податки:

  1. Прибутковий, що стягується з фізичних осіб. Польська абревіатура на його позначення – PIT. Цей платіж стягується з приватних підприємців, а також всіх, хто працює за договором (трудовим, цивільно-правовим);
  2. Прибутковий, який сплачують юридичні особи (так званий СІТ). Він стягується з сукупного доходу юридичних осіб. Його також називають корпоративним. Сума цього податку фіксована, вона становить 19% щомісячно;
  3. Пов’язаний зі спадщиною, даруванням. Такому оподаткуванню підлягає також майно, яке перейшло у власність за набувальною давністю, внаслідок безкоштовного скасування права спільної власності тощо. Розмір платежу визначається з огляду на цінність спадщини, ступеня споріднення;
  4. Цивільно-правові дії є ще одним джерелом поповнення держскарбниці. До цієї категорії належить економічна діяльність, продаж нерухомості, зміна прав власності;
  5. Сума, що нараховується за користування сільськогосподарськими угіддями;
  6. Податок, що сплачується за ділянки землі, на яких розміщується ліс;
  7. Нерухомість також є предметом оподаткування: земельні ділянки, будівлі, споруди (у тому числі їх частини), що є об’єктом підприємницької діяльності. Розмір платежу визначається такою адміністративною одиницею Польщі, як гміна;
  8. Сума, що стягується з транспортних засобів такого типу:

8.1. вантажівок з допустимою вагою понад 3,5 т;

8.2. причепів і напівпричепів повною масою (разом з автомобілем) більше 7 т;

8.3. автобусів;

  1. Сплата за тоннаж – накладається на користування морським транспортом (торговим, пасажирським, рятувальним), що ходить у міжнародні рейси;
  2. Від доходу на видобування таких копалин, як мідь і срібло;
  3. Від доходу суднобудівної компанії з продажу продукції.

Сума непрямих податків входить до ціни брутто різних товарів (продуктів харчування, одягу тощо) і послуг. Вони стягуються з продавців, але фактично цей фінансовий тягар несе споживач. Під час купівлі будь-якого товару або розрахунку за надану послугу відбувається автоматична сплата податку. Окрім ПДВ (у Польщі – VAT), до цієї категорії зараховують також акцизний збір і податок з ігор. 

Ставки податку VAT, що стягується у момент придбання речей і сплати за послуги, бувають різними: 0%, 5%, 8%, 23%. Їхній розмір залежить від роду затребуваних товарів чи послуг. Об’єктами акцизного збору є автомобілі, електроенергія, енергетичні продукти, спиртні напої, тютюнові вироби. Податок на ігри стосується суб’єктів, які мають гральний бізнес або надають букмекерські послуги.

Подвійне оподаткування

Деякі ситуації зумовлюють необхідність платити двічі за один об’єкт державного збору (дохід або майно).

Коли іноземець отримує прибуток в одній країні, але має громадянство іншої, виникає ситуація з подвійним оподаткуванням. Уникнути такого зобов’язання і конфліктів між відповідними органами обох країн можна шляхом підписання двосторонніх угод. Польща лояльно ставиться до такого варіанту вирішення проблеми з подвійним оподаткуванням.

Податковий поріг і сума, вільна від податку

На розмір податку PIT впливає сума заробітку:

1) ставка дорівнює 17%, якщо щорічний дохід не виходить за межі 85 528 злотих;

2) з суми, що перевищує вказане число, стягується 32%.

Цей тип оподаткування передбачений за прибуток від таких видів договору:

  • трудового;
  • підряду;
  • надання послуг.

Відповідні органи можуть займатися його регулюванням, якщо джерела доходу інші.

Порогом, що не підлягає оподаткуванню, є сума у 8 000 злотих. Для осіб, які мають більший заробіток, це число знижується пропорційно (вільна від оподаткування сума зменшується зі зростанням доходу). У випадку отримування оподаткованого прибутку від 127 000 злотих, оподатковуються всі доходи.

Відповідно до нового закону, від податку звільняється молодь (верхня вікова межа – 26 років).

Пільги 

Польський уряд передбачив для платників податків способи зменшення сплачуваної суми. Пільга надається, наприклад, у разі наявності дитини. Цей факт треба відзначити в декларації.

Такою знижкою можуть скористатися батьки, які виховують таких дітей:

  • неповнолітніх;
  • студентів, яким ще не виповнилося 25 років;
  • повнолітніх, яким виплачуються аліменти. 

При цьому неважливо, яке громадянство має дитина і де вона живе: в Польщі чи Україні. Має значення лише те, що дорослі члени родини несуть витрати внаслідок утримування молодших. Розмір цієї пільги визначається щомісяця з урахуванням такого порогу:

  • на кожного з двох перших дітлахів – 92,67 PLN в місяць (1 112,04 PLN на рік);
  • на третього малюка – 166,67 (річна сума становить 2 000,04 PLN);
  • на кожну наступну дитину – 225 PLN (4224,12 PLN / рік).

Таким привілеєм може скористуватися пара з річним доходом не більше 112 тис. PLN. Якщо дитину виховує тільки один з батьків, дохід якого не перевищує 56 тис. злотих, він також є претендентом на таку допомогу.

Крім “дитячої” пільги існує ще декілька умов, які дозволяють знизити суму податку:

  • витрати на реабілітацію;
  • благодійні внески;
  • донорство;
  • використання інтернету.

У податковій декларації є пункт, що надає змогу відрахувати 1% від державного збору на користь будь-якої благодійної організації.

Що потрібно знати про декларації PIT

PIT сплачують фізичні особи, що є громадянами Польщі, та іноземці, що проживають тут. Польський закон вимагає від працівників, які отримують тут дохід, щороку складати податкову декларацію. Треба встигнути подати цей документ до податкового управління до 30 квітня. Необхідно сплатити цей податок, навіть якщо зараз ви працюєте деінде, але отримували доходи в Польщі минулого року. Подружжя може розраховувати PIT спільно.

Легальне працевлаштування в Польщі супроводжується документом PIT-11. Передати його вам зобов’язується роботодавець.

PIT-11 містить інформацію про дохід, отриманий упродовж року, витрати, авансові платежі. Якщо ви підписували трудовий договір, відрахування з вашої зарплати робить роботодавець. Окрім податкової служби, ці кошти надходять до фонду охорони здоров’я та інших установ.

Декларація PIT-37 використовується частіше за інші види податків на прибуток для фізичних осіб. Її подають у разі отримання доходу від працевлаштування на контрактній основі та в інших випадках.

З 2019 р. замість платника необхідні розрахунки в Польщі здійснює податкова служба, а він лише перевіряє правильність заповнення декларації. Роботодавець має надіслати в податкову PIT-11. На її основі заповнюється декларація PIT-37.

Інтернет-ресурс “Twój e-PIT” створений для розміщення ваших даних і декларацій. Щоб користуватися цим сайтом, треба створити на ньому свій профіль. Іноземцю важливо ознайомитися з правилами складання PIT, які набули сили у 2019 році.

Внески в Зус за новими правилами. Зміни для umowy zlecenia

PIT – хто, як і коли може отримати повернення податку

PIT 2019 – все, що потрібно знати про податкові розрахунки

Як перевірити, чи платить роботодавець за працівника податки до ZUS?

Де заробітчанам платити податки – в Україні або в Польщі?

 

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here