Инструкция по заполнению PIT-37

Все, кто легально работает в Польше, должны раз в год составлять и подавать налоговую декларацию — PIT-37. В нашей статье мы подробно расскажем, как правильно ее заполнить.

Штатные сотрудники, подрядчики (работающие на umowie zlecenia), пенсионеры или те, кто находятся на иждивении, должны ежегодно рассчитывать и подавать налоговую декларацию PIT-37. На подачу отчетности у вас есть время до 30 апреля 2018 года.

Эта декларация заполняется индивидуально или с мужем/женой.

Форму должны заполнить налогоплательщики, которые в предыдущем году получали доходы, например:

– вознаграждения от служебных или трудовых отношений,

– пенсий или ренты национальных, социальных пособий,

– получение денежных средств из социального страхования,

– стипендий,

– деятельности, осуществляемой лично (например, из договоров, в том числе и договор поручения, заявок или контрактов, управленческих),

– авторских прав и других прав собственности.

При заполнении этой декларации необходимо использовать данные с PIT-11, который каждый должен получить от своего работодателя (или заказчика). Если в течение года налогоплательщик работал в нескольких местах, он должен собрать документы от всех работодателей. Они содержат сведения в отношении доходов, стоимости их получения, а также полученные в течение года авансовых платежей и страховых взносов. Без этого правильно заполнить PIT-37 будет невозможно.

Расчеты за 2017 год вы должны сделать на 23 версии формуляра PIT-37 (каждый год выходит новая версия). Номер документа можно проверить в правом нижнем углу на первой странице бланка.

Заполнение декларации следует начать с ввода номера социального страхования (pesel) года, к которому относится дата расчета и выбора способа налогообложения. В нашем примере будет произведен расчет индивидуальный, но для выбора налогоплательщиков остается еще заполнение с мужем (пункт 2), в том числе и с покойным в течение года (п. 3), для лиц, которые самостоятельно воспитывают детей (пункт 4) или проживающих за пределами Польши.

Документ нужно подать по месту жительства в налоговую инспекцию. В случае первой подачи, для расчета следует выбрать пункт 1 – представление декларации. В случае исправления ошибок будет правильный пункт 2 – корректировка.

Затем налогоплательщик должен указать идентификационные данные и адрес места жительства, которая была в последний день налогового года, то есть 31 декабря.

В часть «C» необходимо перенести все суммы, которые указаны в полученном от работодателя PIT-11.

Пример:

Налогоплательщик работал в 2016 году в договоре о приеме на работу и заработал таким образом 36 тысяч злотых. Затраты на получение доходов составили 1335, а авансовый платеж по налогу на прибыль – 2300 злотых. Работодатель уплачивает за него 4800 злотых взносов на социальное страхование, а 2100 злотых может вычесть из названия уплаченных страховых взносов со здоровьем.

Кроме того, налогоплательщик вычитает оплату на интернет в размере 760 злотых, а также затраты на одного ребенка – 1112,04 злотых.

Если источников дохода было больше, необходимо добавить табличку и сумму перенести в соответствующие поля.

В нашем примере в позиции 37 введите 36000, а в поле 38 – 1335. В графе номер 39 должна быть разница между доходами и затратами на их получение, то есть 34665 злотых. В поле 41 плательщик налога должен указать – 2300 злотых.

Так как, это был единственный источник дохода, то эти суммы нужно прописывать в полях 64-67.

От дохода можно вычесть не только льготы, но и оплаченные в течение года взносы на социальное страхование. В нашем примере налогоплательщик в поле 99 вводит так же 4800 злотых (размер страховых взносов), а в поле 105 – расходы – в сумме 760 злотых. Оба эти значения могут вычесть из суммы с поля 66 и, в результате, доход после вычетов (пункт 111) составит 29105 злотых.

Налог, который рассчитывается в части «E». Поскольку налогоплательщик из нашего примера не превысил налогового порога (рассчитанного на 85528 злотых), то исчисляется ставкой 18 процентов. В пункте 113 нужно еще умножить доход после вычетов из поля 111 (то есть 29105 злотых), а затем вычесть сумму, свободную (556,02 злотых). Налог составит – 4682,88 злотых, то есть 18 процентов от 29105 злотых, за вычетом 556,02.

То, что налог составляет 4682,88 злотых, не значит, что столько надо отдать налоговой. В части «F» можно дальше уменьшать налог, например, взносы на страхование и некоторые льготы. В пункте 116 нужно ввести сумму, которую надо вычислить за оплаченные взносы по здоровью/страхование. В нашем примере это 2100 злотых. Налог, таким образом, уменьшается до 2582,88. В позиции 120 можно включить расходы на детей. Например, налогоплательщик имеет одного ребенка, поэтому он вычитает сумму 1112,04 злотых от налога. Данные ребенка должны быть указаны в приложении к декларации.

После вышеуказанных отчислений в положении 122 налог составит 1470,84 злотых.

В позиции 126 учтенный ранее, налог необходимо округлить по правилам арифметики. В нашем случае это будет 1471 злотых. В следующем поле налогоплательщик должен указывать сумму авансовых платежей, полученных работодателем в течение года. Найти ее вы можете в разделе 41 (часть «C») показания. По условиям примера в 2016 году работодатель платил за налогоплательщика 2300 злотых и эту сумму нужно ввести в поле 127.

В полях 128 и 129 нужно рассчитать разницу между тем, что налогоплательщик должен платить (1471 злотых с позиции 126), и тем, что он заплатил на самом деле (2300 злотых из графы 127). Если эта вторая сумма выше, то налогоплательщик получит возврат в размере 829 злотых и должен ввести в поле 129 (переплата). В позиции 128 следует вписать ноль.

Часть «H» пригодится налогоплательщику, который определяет часть льготы на ребенка, если вычет превышает налог.

Изменения в форме. На что обратить внимание?

Раздел I касается только некоторых налогоплательщиков. Пункт 136 заполняют люди, которые в 2016 году получили доходы от ценных бумаг, которые хранятся на накопительных счетах.

Блок «L» содержит информацию о количестве приложений, которые приложены к декларации. В нашем примере число 1, нужно ввести в поле 142, нужное для PIT-а.

В конце декларации, налогоплательщик должен подписаться. Если заполняет совместно с мужем/женой, второй из супругов также должен поставить свою подпись. Пункт 151 следует заполнять в ситуации, когда кто-то другой, складывается декларацию от вашего имени.

После заполнения декларацию можно отправить в налоговую по почте или отнести лично.